財政部台北國稅局提醒，營業人出租房屋時，如果承租人提前終止租約且依約支付違約金，或由出租人沒收押金，依營業稅法規定，出租人必須開立統一發票並報繳營業稅。台北國稅局指出，租約中常會約定若房客提前終止租約，需支付違約金，並從押金中扣除。當出租人（身分為營業人）沒收押金並將其視為違約金時，應納入銷售額申報營業稅，出租人在收取該筆金額後，也須依稅法開立發票。國稅局解釋，該規定適用於所有營業人，不論是房屋租賃業者或其他提供貨物及勞務的業者，無論是因為承租人提前解約還是未履行租約，所有與租約解除相關款項，包括沒收押金，都應視為銷售收入一部分，並依法繳納營業稅。國稅局強調，若營業人未按規定開立發票並繳納營業稅，可能會面臨處罰，出租人在處理違約金或押金沒收的情況下，應特別留意稅法規定，該開發票就要開，以免遭國稅局查獲漏稅。資料來源：經濟日報2025.02.25【記者胡順惠／台北報導】

為維護租稅公平，財政部各國稅局每年都會例行性展開營業稅查核，財政部中區國稅局表示，今年鎖定六大重點對象，包含黃金路段商家、排隊名店、夜市、受媒體關注店家、理髮業、不動產租賃業。中區國稅局表示，以該轄區來說，今年度營業稅查核作業是自4月1日起展開，將鎖定常見違規樣態，提醒營業人自我檢視帳證，若發現有短漏報情形，應在3月31日前主動補報並補繳稅款及加計利息，可避免罰款處分。國稅局表示，某些特定行業仍將是查核重點，尤其是處於黃金路段、夜市或具有高人氣聲量的店家，包括排隊名店及受到媒體關注的店家，還有理髮業及不動產租賃業等。國稅局提醒，這些業者容易發生銷售應稅貨物或勞務未依規定辦理稅籍登記，或短漏開統一發票報繳營業稅、未依規定取得進項憑證等情形。國稅局指出，依過往經驗，查核重點仍著重在六大常見違規。第一，未依規定辦理稅籍登記及報繳營業稅；第二，銷售貨物或勞務未正確開立統一發票，或使用二聯式收銀機統一發票但未依實際銷售額報繳。第三，開立不實統一發票，協助他人逃漏稅；第四，進貨未依規定取得進項憑證，或虛報進項稅額以逃漏營業稅。官員表示，過去曾有營業人以其他公司（例如關係企業、分公司等）進項發票來申報扣抵銷項稅額，或同一張進項發票重複申報扣抵。第五，購買國外勞務未依規定報繳營業稅，例如向境外電商購買勞務，像是訂房、訂機票等，都要記得依規定報繳營業稅；第六，將應稅銷售額錯誤申報為零稅率或免稅銷售額。為避免違章漏稅情況發生，國稅局提醒，營業人應主動檢視自身帳目和稅務申報情況，並在未經稽徵機關或財政部指定調查人員調查前，主動向所在地稽徵機關補報並補稅及加計利息。據《稅捐稽徵法》規定，若營業人主動補報稅款且補繳相關稅額及利息，可以免於處罰，國稅局說明，政策用意在鼓勵營業人自動遵守稅法規定，營造公平租稅環境，並在實施查核過程中保證公平公正，以確保所有納稅人均能在公平環境中競爭。資料來源：經濟日報2025.02.25【記者胡順惠／台北報導】

美國總統川普再度升高全球貿易戰態勢，日前已宣示可能對進口的汽車、半導體及藥品課徵約25%關稅，今年底前還將分階段「非常大幅提高」，給予企業到美國設廠時間，最終決定最快4月2日宣布，由於蘋果可能也在此次「無差別」加徵關稅中，市場法人關注受影響程度。川普宣布將徵收「對等關稅」，並對汽車、半導體和藥品徵收「高於」對等關稅的進口稅，當中，並不會對任何美國企業豁免，使得蘋果也將名列加徵關稅的名單中。國內大型法人機構分析，川普強調對等關稅將適用於所有公司，包含蘋果在內，其中，若以中國及印度主要產能加徵10%關稅計算，預估影響最大仍是在iPhone，目前iPhone約80%產能以中國為主，其餘印度及其他產能。蘋果2024年iPhone營收約2,000億美元，且出口金額遠低於終端售價，若關稅成本完全由蘋果所吸收，對蘋果毛利率影響僅1~2%，台灣供應鏈在蘋果代工利潤僅個位數，後續若因對等關稅加徵，預期由蘋果完全吸收關稅成本，後續將會把關稅成本反映至終端客戶。對ODM而言，最大影響為輸美的iPhone營收因關稅加徵而造成銷售下滑，以美國地區約占蘋果銷售比重的42%，假設因對等關稅造成10%銷售量下滑，將會對整體銷量影響造成約4%的下滑。分析師表示，鴻海（2317）預計3月將會給予2025年展望，若後續關稅課徵影響，預估對於鴻海代工iPhone影響約在個位數；鴻海今年主要成長來源仍是在雲端產品，今年營收估達8.5兆元，營收、獲利幅度達兩成。資料來源：經濟日報2025.02.23【記者周克威/台北即時報導】

房屋稅新制上路囉!將於今年5月1日開徵，自住房屋適用稅率1.2％，對於全國僅持有一間自住房屋，房屋稅率調降為1％。邇來接獲本市新市區張小姐來電表示，全國只有一間房屋自住，因小孩學區或其他補助因素，沒有設戶籍但是有居住，臺南市政府財政稅務局進一步說明，房屋雖然有居住但沒有遷入本人、配偶或直系親屬戶籍，張小姐的情形仍然是無法適用自住稅率。全國單一自住優惠稅率1％誰可以適用呢?首先全國單一即本人、配偶及未成年子女在全國僅持有一間房屋，且該屋房屋現值在一定金額以下(臺南市114年為152萬6,900元)，並符合自住三要件如下：1.本人、配偶或直系親屬實際居住2.辦竣戶籍登記3.無出租或供營業使用，稅率為1％。財稅局提醒民眾，新制實施後，自住房屋新增「設立戶籍」規定，雖然有實際居住事實但其沒有戶籍登記，仍然無法適用自住稅率，建議像張小姐這樣情形，除了自己及配偶外，也可以檢視一下家裡同住父母的戶籍，如要適用優惠稅率，請把握於今年3月24日以前遷入戶籍。資料來源：臺南市政府財政稅務局新化分局2025.02.24

針對歐盟碳邊境調整機制（CBAM）將於明年上路，環境部長彭啓明今受訪表示，自己已獲邀加入歐盟CBAM網絡，若歐盟CBAM順利在今年7、8月發布正式文本，台灣最快年底前也會有相應的法案程序。環境部國家環境研究院今與經濟部水利署簽署合作備忘錄。彭啓明會後受訪說，CBAM接下來會有公聽過程，他受邀至歐盟CBAM的網絡中，歐盟目前還沒有正式公布細節，台灣不會馬上有新的措施，但會密切關注。他另提到，因水泥、鋼鐵業者不斷反映外地傾銷的業者沒有申報排碳量，環境部目前正在綜整名單，並與國貿、關務系統整合，這是保護本地廠商。因今年起排碳有價，今年就會要求進口廠商比照歐盟的規範試行申報碳足跡。他進一步舉例，印尼、越南進口的水泥約占全台約1/3，未來一定會納入列管，鋼鐵占比也很高，玻璃或其他業者相對較少。彭啓明說，由於CBAM同時也會受WTO約束，兩者的關係要等到文本細節公開後才會比較清楚，如果歐盟CBAM順利在今年7、8月發布正式文本，台灣很快就會跟上，預計年底前會有法案程序，也會請財政部、經濟部共同研商。彭啓明也指出，美國總統川普上任後針對各國關稅訂定有不同作法，美國關稅與CBAM如何融合將是未來關切重點之一。資料來源：聯合報2025.02.18【者葉冠妤／台北即時報導】

近來不動產詐騙頻傳，偽冒及詐騙手法日新月異。三重地政事務所(十七)日呼籲市民朋友交易不動產時應提高警覺，謹慎查證，避免受害，亦可主動申辦「地政防詐三寶」服務，為自己的不動產安全增添保障。三重地政事務所主任許才仁表示，地政防詐有三法寶，第一寶是「地籍異動即時通」，申辦完成後，當名下之不動產遇有申請買賣、拍賣、贈與、配偶贈與、信託、抵押權設定、書狀補給、查封、假扣押、判決移轉、調解移轉及和解移轉等12種情形時，於「收件」及「異動完成」階段，系統即由申請人選擇之管道以簡訊或電子郵件主動通知申請人，讓民眾即時掌握不動產登記狀態並能及早因應。第二寶是「二類謄本住址隱匿」，避免他人藉由請領二類謄本取得您的完整地址，個資安全更有保障；第三寶是「指定送達處所」，民眾可向地政機關申請以國內特定門牌地址一處做為登記機關公文書之送達處所，重要文件不漏接。許才仁進一步表示，不動產價值金額甚鉅，常為詐騙集團覬覦的目標，除鼓勵民眾主動申辦「地政防詐三寶」避免不動產遭盜賣或借貸外，遇有詐騙疑慮時，可即撥打165反詐騙諮詢專線洽詢；另於不動產交易時，雙方亦可各自指定信任的合法地政士，共同參與交易流程以確保雙方權益，減少不動產交易糾紛。資料來源：臺灣郵報2025.02.18【記者王懷文／新北報導】

美國總統川普（DonaldTrump）當地時間週四宣布，已經決定徵收「對等關稅」(reciprocaltariffs)，讓美國與貿易夥伴彼此徵收的關稅稅率相等，並簽署總統備忘錄。綜合《路透社》等外媒報導，川普當天在白宮橢圓辦公室的記者會上，闡述了他向外國徵收對等關稅的計劃：「在貿易方面，出於公平考慮，我決定徵收對等關稅，這意味著任何國家對美國徵收的關稅，我們都會向他們徵收，不多也不少」，而且未來透過其他國家運送商品、以躲避關稅的做法將不被接受。川普表示，根據最新計劃，美國將把其他國家的非關稅政策，視為不公平的貿易行為，並以徵收關稅作為回應，以取得一個公平的競爭環境。對等關稅不會立即生效，川普提名的商務部長盧特尼克（HowardLutnick）將領導研究小組，確定每個受影響國家的適當關稅水平，相關研究工作預計4月1日完成，也就是說，對等關稅的實施，最快也是4月的事。1名白宮官員指出，美國政府將優先研究貿易順差最大、關稅稅率最高的國家，川普的關稅將與其他國家徵收的更高關稅相匹配，旨在抵銷非關稅貿易壁壘，如繁瑣的法規、增值稅、政府補貼和匯率政策，這些政策可能會阻礙美國產品進入國外市場。川普政府此舉明顯是在引起其他國家談判的意願，前述官員並補充說，關稅會盡量避免採取「一刀切」的做法，而是客製化，但亦不排除實施全球統一關稅的可能性：「如果各國願意降低關稅，總統也非常樂意這麼做。但我們也要認識到，在許多情況下，甚至在大多數情況下，關稅，更高的關稅，並不是問題的最大部分。」資料來源：NOWnews今日新聞2025.02.14【國際中心蔡姍伶/綜合報導】

為維護租稅公平及健全房屋稅籍，新北市政府稅捐稽徵處自2月起展開每年例行房屋稅稅籍清查作業，清查重點為房屋稅使用情形是否符合減免稅要件、適用稅率與實際用途是否相符及有無新、增、改建房屋等事項。稅捐處8日說明，房屋稅是以附著於土地之各種房屋及有關增加該房屋使用價值之建築物為課徵對象，一般常見的頂樓增建、陽台封閉及自行搭蓋的違章建築等情形，均應設立稅籍課徵房屋稅。該處除加強課稅資料蒐集，運用機關間通報資料查核外，如有必要也會派員至現場勘查，且相關人員均會配帶識別證以資辨識，執行作業期間請民眾協助配合。稅捐處呼籲，清查期間如發現房屋有新、增、改建或使用情形變更，依規定應予改課或補徵時，會以公文通知，納稅義務人如對核課內容有疑問，可洽詢稅捐處。自住房屋新增設「戶籍規定」另外，新北市政府稅捐稽徵處表示，房屋稅2.0新制新增自住房屋必須「設有戶籍」才能享有房屋稅自住優惠稅率之規定，為避免納稅人因不了解新制規定，並確保其權益，該處就113年6月30日以前已適用自住用稅率房屋，惟尚未設立戶籍登記者，再次寄發輔導通知書提醒民眾，只要在3月24日以前辦竣戶籍登記，免申報，就可以繼續享有自住優惠稅率1.2%；如果本人、配偶及未成年子女全國僅持有一戶自住房屋，且房屋現值在一定金額（新北市114年期為235萬500元）以下，稅率還可降到1%。自住房屋除了無出租或營業使用、本人、配偶及未成年子女限全國3戶以外，還必須「本人、配偶或直系親屬」實際居住並「設有戶籍」。如果未設戶籍就會被認定為非自住的房屋，必須依全國歸戶的總戶數，按非自住住家用差別稅率課徵（新北市稅率為3.2%~4.8%）。稅捐處說明，為通知舊制原已適用自住稅率民眾設籍，該處於去年8月及9月進行首波輔導後，已有4萬餘戶辦理設籍並符合要件，仍可續用自住優惠稅率。稅捐處提醒民眾，如為節省房屋稅而辦理戶籍遷移，建議一併評估是否會影響其他租稅優惠或請領補助。資料來源：ETtoday2025.02.14【記者董美琪/綜合報導】

碳費制度於今年上路，據「碳費收費辦法」的規定，碳費徵收對象在明年5月時，就要依114年全年度的溫室氣體排放量計算並繳交碳費。環境部表示，依「自主減量計畫管理辦法」規定，事業須在今年6月30日前提出自主減量計畫的申請，在115年申報繳納114年的碳費時，才有機會適用優惠費率。環境部指出，碳費制度是減碳工具，而非財政工具，主要目的就是透過徵收對象提出2030年的指定減量目標並搭配自主減量計畫來加速減碳，同時促進產業轉型，並非增加國家財政收入。為協助徵收對象順利銜接碳費制度，環境部也個別及共同與經濟部辦理12場的自主減量計畫說明會，現場及線上參與人次近4千人。環境部說明，經過調查，約有8成的徵收對象有意願提出2030年的指定減量目標與自主減量計畫的申請，以適用每公噸二氧化碳當量50元或100元的優惠費率。目前也已經開始正式受理自主減量計畫的申請，徵收對象請先至「碳費徵收系統管理平台」（網址：https://carbonfee.moenv.gov.tw/）申請帳號開通，並於該平台填報上傳自主減量計畫相關資料後，再發文向環境部提出申請。環境部表示，為辦理自主減量計畫的審查作業，依「自主減量計畫管理辦法」的規定，環境部將邀集中央目的事業主管機關組成審查小組，必要時得遴聘專家學者協助審查，並於3個月內將審查結果做成准駁之決定。環境部也同步展開自主減量計畫審查小組的委員遴聘作業，審查小組後續將配合自主減量計畫的申請進度，以每月開會1次為原則。此外，環境部提到，為進一步減輕徵收對象執行自主減量計畫的投資負擔，經濟部也於「產業創新條例」增訂節能減碳為投資抵減項目，並啟動相關輔導機制，提供產業專業技術諮詢及輔導，協助產業申請自主減量計畫，爭取適用優惠費率，以降低碳費徵收對我國產業的影響，確保在達成實質減量的同時，兼顧產業的國際競爭力。資料來源：聯合報2025.02.12【張博瑞】

公司支付租金給房東時應辦理扣繳，財政部高雄國稅局提醒，當公司承租房屋，並約定由承租人負擔扣繳稅款和全民健保補充保費時，這些費用等於是承租人為租房所支付的對價，依規定須視為租金一部分，計算並繳交扣繳稅款。企業向房東租屋，須辦理扣繳，這筆扣繳稅款是屬於房東的所得稅，照理由房東負擔，但實務上，常有房東與企業約定，直接由企業負擔這筆稅款，這種情況下，整筆金額都需要視為租金。據現行規定，房東單次收取超過2萬元租金，需繳納10%扣繳稅款，而全民健保補充保費費率為2.11%，因此，如果公司承租房屋並負擔這些費用，承租人就需要依此計算整體的租金支付總額，並根據這些總額來計算需要繳交的扣繳稅款。舉例來說，甲公司承租房東小明的房屋，租約中約定甲公司月租金10%作為扣繳稅款，另須負擔2.11%的健保補充保費，若小明每月實收租金為4萬元，回推扣稅、扣除健保補充保費前的金額，應為45,511元（含稅及補充保費），推算出總租金後，再以10％計算扣繳稅款4,551元。也就是說，甲公司辦理扣繳時，應繳納扣繳稅款4,551元，而非單純以4萬元乘以10％計算扣繳稅款。這筆稅款需要在每月10日前繳給國庫，若每次應扣稅款少於2,000元，則可免扣繳，甲公司還需在每年元月底前，向稅務機關申報扣繳憑單。高雄國稅局提醒，若雙方租約中有約定由承租人負擔額外費用，這些費用應視同租金一部分來計算租金總額，並依此來進行扣繳稅款和憑單申報。國稅局補充，若租約中未明確規定由承租人負擔這些額外費用，則應由房東負擔扣繳稅款及全民健保補充保費，因此，在簽訂租賃契約時，雙方應清楚約定各項費用由誰負擔，以免產生不必要誤解或爭議。國稅局指出，企業承租人如果負擔房東的扣繳稅款和全民健保補充保費，必須確保計算出包括這些費用在內的總租金額，並根據總金額來正確繳納稅款，依規定辦理扣繳憑單申報，避免產生不必要的稅務風險。資料來源：經濟日報2025.02.12【記者：胡順惠/台北報導】

美國總統川普計劃對進口鋼鋁全面開徵關稅，專家擔心，川普新政的關稅徵收範圍更廣，連盟友也包含在內，可能會劇烈改變全球貿易物流，壓抑經濟成長，引發停滯性通膨，並提高貿易戰全面開打的可能性。OANDA資深市場分析師黃凱文（KelvinWong）說，貿易戰2.0與2018年貿易戰1.0不同，這次牽涉更多國家，涵蓋與美國有高額貿易盈餘的所有主要貿易夥伴。他說，貿易戰2.0或許會顛覆全球貿易物流，削弱全球經濟成長前景，並釀成停滯性通膨環境。投資人和短期交易者的布局規畫陷入變動，2009年全球金融海嘯後的15年，世界經濟未曾面對過停滯性通膨。Capital.com網站的資深分析師羅達指出，川普貿易政策的潛在價格衝擊再增，短期內將引發通膨，長期整體而言會拖累成長。目前市場主要對不確定性做出回應，但隨著貿易戰全面開打的機率提高，必須逐步計入經濟活動略為趨緩的可能性。各國對鋼鋁關稅憂心忡忡，南韓工業部10日與業者召開緊急會議，商討讓衝擊最小化的對策。資料來源：經濟日報2025.02.11【編譯葉亭均、陳苓/綜合外電】

陳小姐來電詢問年初已繼承取得原為母親所有之房屋，但房屋稅繳款書納稅義務人仍是母親的名義，該如何辦理變更成自己的名字？臺中市政府地方稅務局表示，被繼承人死亡後，若遺有已登記建物，應至地政機關辦理繼承登記，如為沒有所有權狀的未保存登記房屋，則應該向稅捐稽徵機關申請變更房屋納稅義務人名義，才不會造成房屋稅籍資料一直記載被繼承人名字的情形。該局進一步指出，未辦理保存登記之建物更名程序為繼承人向國稅局申報遺產稅後，檢附遺產稅繳清（或免稅）證明書、繼承系統表、遺產分割協議書（依民法第1141條規定平均繼承者免附）、法院核准拋棄繼承證明文件（若有繼承人拋棄繼承者）及繼承人戶籍等其他相關文件，並填妥房屋納稅義務人名義變更申請書，向房屋所在地之地方稅稽徵機關辦理繼承更名。民眾如果有稅務相關問題，可至地方稅務局暨所屬各分局櫃台洽詢，亦可撥打該局免費服務電話0800-000321或04-22585000按1接全智慧客服中心，將有專人為您服務。資料來源：臺中市政府地方稅務局民權分局2025.02.11【臺中訊】