綜所稅4項扣除額調高 你減了多少稅？

資料來源:自由時報 2018.01.29

　　綜所稅大減稅，你減了多少？立法院臨時會18日三讀通過「所得稅法」修正案，取消「富人稅」，即綜所稅最高稅率由45%降回40%，並將標準扣除額由9萬元調高至12萬元，薪資所得及身心障礙特別扣除額由12.8萬元調高至20萬元，幼兒學前特別扣除額由2.5萬元提高至12萬元。目前綜所稅申報戶約620萬戶，財政部估計將有542萬戶適用，但綜所稅申報戶原本就有近4成免稅，所以實際上直接受影響戶數沒有那麼多。

今年申報仍用舊制 明年報稅可減稅

　　財政部賦稅署說明，「所得稅法」修正案將自今年1月1日起實施，由於所得稅是隔年5月申報，因此納稅人今年5月申報去年度所得稅，仍然適用舊制，綜所稅稅率及扣除額均未調整；但明年5月申報今年度所得稅，開始適用新制，屆時納稅人就可以享受減稅利益。

　　根據財政部估算，這次稅改方案整體稅收損失198億元，其中綜所稅標扣額調高至12萬元，估計517萬戶適用，減稅92億元；薪扣額調高至20萬元，估計542萬戶適用，減稅249億元；身障扣除額調高至20萬元，估計62萬戶適用，減稅19億元；幼兒扣除額調高至12萬元，因有「排富條款」，適用綜所稅稅率20%以下才能減除，估計61萬戶適用，減稅28億元；總計綜所稅4項扣除額調高，共減稅388億元。

幼兒扣除額排富 中低所得減稅大

　　財政部賦稅署表示，綜所稅4項扣除額大幅調高，減輕薪資所得、育兒家庭及中低所得家庭稅負，高所得者分配減稅利益占31%，中低所得者分配減稅利益占69%，並無減稅利益集中高所得者的情況。官員強調，高所得者適用稅率較高，原本繳稅金額就比較多，減稅金額自然較高；但減稅利益應以稅額減少幅度進行分析比較，中低所得者減稅幅度明顯高於高所得者。

雙薪2幼兒、年入150萬 減稅2.8萬

　　舉例而言，單身上班族、年所得40萬元，適用舊制須繳稅4,700元，適用新制則不用繳稅，減稅金額4,700元，減稅利益100%。雙薪且育有2名5歲以下幼兒的4口之家、年所得150萬元，舊制須繳稅4萬1,640元，新制僅須繳稅1萬3,400元，減稅金額2萬8,240元，減稅幅度67.8%。

　　不過，同樣下雙薪育有2名5歲以下幼兒的4口之家、年所得1,200萬元，因適用綜所稅稅率40%以上，無法扣除幼兒扣除額，舊制須繳稅370萬300元，新制繳稅357萬3,600元，減稅金額1,2萬6700元，但減稅幅度僅3.4%。

免稅門檻提高10.2萬 單身年薪40.8萬免稅

　　賦稅署官員進一步說明，綜所稅免辦結算標準依「免稅額」（目前每人8.8萬元、70歲以上13.2萬元）及「標扣額」（單身12萬元、有配偶24萬元）的合計數計算，上班族還可計入「薪扣額」（20萬元），這次標扣額調高3萬元（有配偶者調高6萬元）、薪扣額更大幅調高7.2萬元，因此綜所稅免辦結算標準也大幅提高，許多人今年5月報稅可能還要繳稅，明年5月報稅就可以免繳稅。

　　舉例而言，單身、沒有扶養親屬者，年所得20.8萬元（免稅額8.8萬元加標扣額12 萬元）以下，不用繳稅；若是單身上班族、沒有扶養親屬，可再加計薪扣額20萬元，年所得40.8萬元以下免稅，較舊制免稅門檻30.6萬元高10.2萬元。根據財政部大數據估算，近5成受薪階級年薪在40萬元以下，換言之，近半數上班族若無其他所得，明年就可以不用繳稅。

雙薪4口之家 年所得99.2萬免稅

　　另外，若是已婚、無扶養親屬，年所得41.6萬元以下，不用繳稅；雙薪、沒有子女的頂客族，年所得81.6萬元以下免稅；若是雙薪且育有2名子女的4口之家，可以再多申報2人的免稅額，年所得99.2萬元以下免稅；若是雙薪且育有2名幼兒的4口之家，年所得123.2萬元以下，不用繳稅。


所得被扣繳稅款 要申報才能退稅

　　國稅局官員則提醒，納稅人若有扣繳稅款及可扣抵稅額，例如薪資所得或年終獎金已經被扣繳稅款，就算符合綜所稅免辦結算申報標準，還是要申報綜所稅，這樣才可以申請退稅；否則，已扣繳稅款將無法退回，等於白白送給國庫了。

【記者鄭琪芳／專題報導】